세금계산서는 언제까지 끊어야 합니까

거래처에서 「세금계산서 언제 주시나요」라고 연락이 옵니다. 「이번 달 말에 한꺼번에 끊어 드릴게요」라고 답합니다. 그게 되는 경우도 있고 안 되는 경우도 있습니다.

원칙은 공급한 날입니다

부가가치세법 제34조제1항입니다. 재화 또는 용역의 공급시기에 발급합니다.

공급시기는 물건이면 인도한 때, 용역이면 역무 제공이 완료된 때입니다. 3월 15일에 납품했으면 3월 15일이 작성일자입니다.

여기서 사장님들이 자주 헷갈리는 게 있습니다. 돈을 받은 날이 아닙니다. 돈을 못 받았어도 물건을 넘겼으면 끊어야 합니다. 세금계산서는 대금 수령이 아니라 공급 사실을 적는 서류입니다.

다음 달 10일까지 미룰 수 있는 경우

같은 조 제3항에 예외가 있습니다. 3가지입니다.

실무에서 가장 많이 쓰는 것은 월합계입니다. 한 거래처와 1개월에 여러 번 거래하면 매번 끊지 않고 말일자로 한 장을 끊습니다.

다만 조건이 있습니다. 작성일자를 그달 말일로 적어야 합니다. 4월 10일에 발급하면서 작성일자를 4월 10일로 적으면 3월 거래에 대한 세금계산서가 아니게 됩니다. 여기서 실수가 납니다.

늦으면 1%, 안 끊으면 2%

기한을 넘겨 발급하면 공급가액의 1%가 가산세로 붙습니다. 아예 발급하지 않으면 2%입니다.

공급가액 기준이라 금액이 큽니다. 1억짜리 거래를 늦게 끊으면 100만 원입니다. 세액이 아니라 공급가액에 붙는다는 점을 잊지 마십시오.

받는 쪽 손해가 더 큽니다

사실 더 큰 문제는 거래처 쪽입니다. 세금계산서를 못 받으면 매입세액공제를 못 받습니다. 1억짜리 거래면 1,000만 원을 그대로 손해 봅니다.

그래서 세금계산서를 늦게 끊거나 안 끊는 회사는 거래처에서 조용히 정리됩니다. 가산세보다 이쪽이 무섭습니다.

반대로 우리가 받는 쪽일 때도 마찬가지입니다. 분기 신고 전에 받을 세금계산서를 다 받았는지 확인하셔야 합니다. 안 온 게 있으면 그 분기에 공제를 못 받습니다.

전자세금계산서는 다음 날까지 전송합니다

법인사업자와 일정 규모 이상 개인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 합니다. 발급만 하는 게 아니라 국세청에 전송까지 해야 합니다.

전송 기한은 발급일의 다음 날까지입니다. 홈택스에서 발급하면 자동으로 전송되는데, 다른 프로그램을 쓰시면 전송이 됐는지 확인하셔야 합니다. 발급은 했는데 전송을 안 하면 지연전송 가산세가 따로 붙습니다.

순서를 정해 두십시오

매달 이 순서로 하시면 사고가 안 납니다.

공급가액과 세액을 나누는 계산은 부가세 계산기에서 하시면 됩니다. 합계금액에서 되돌릴 때 10%를 빼는 게 아니라 1.1로 나눈다는 것만 기억하시면 됩니다.

매달 반복할 일정과 부가세 예치는 K-26 사업자 세금 · 신고 달력에 들어 있습니다.

이 글의 근거

세금계산서 발급시기는 부가가치세법 제34조제1항, 다음 달 10일까지 미룰 수 있는 3가지 경우는 같은 조 제3항입니다. 공급시기는 제15조(재화)와 제16조(용역)에 있습니다. 지연발급·미발급 가산세는 제60조에, 매입세액공제는 제38조와 제39조에 있습니다. 기한이 공휴일이나 토요일이면 다음 영업일까지라는 것은 제34조제3항에 그대로 적혀 있습니다.